越南税务居民：183天规则详解
如果你在一个日历年内，或自入境第一天起的连续12个月内，在越南停留183天或以上，你就是税务居民。有登记的居住地，或在纳税年度内租住房屋合计达183天或以上，同样算数，除非你能证明自己在别处是税务居民。居民对全球收入纳税；非居民只对越南境内收入纳税。
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假设你3月抵达岘港，当年剩下的时间都没有离开越南。你在这个日历年内在越南停留满183天或以上时，就符合了越南税务居民的第一项标准。同样的标准，也可以在自你入境第一天起算的连续12个月内满足，不只限于日历年。
天数逐日累计：抵达当天算一天，离开当天算一天。如果你当天入境又当天出境，第253/2026/NĐ-CP号议定也同样算作一天。你的入境和出境日期，以出入境管理机关在护照或其他旅行证件上的认证为准，“在越南”指人实际身在越南。
这项标准背后的法律
越南的税务居民标准载于《个人所得税法》第2条，计算天数和租住房屋的细则载于第253/2026/NĐ-CP号议定。
现行法律是第109/2025/QH15号法律，已于2026年7月1日生效，取代了旧的第04/2007/QH12号《个人所得税法》。其中关于居民个人经营所得和工资薪金所得的规定，自2026年纳税期起适用。
第二项标准：在越南有“经常居住地”
成为居民个人的第二种方式，不计算你实际在这里的天数，而是看你在越南的住处。也就是在越南有“经常居住地”，包括登记的永久居住地，或按固定期限租约租住的房屋。
对外国人来说，登记的居住地是你永久居留卡上的地址，或申请临时居留卡时你申报的地址。该卡本身如何办理，请看越南临时居留卡（英文）；另需向当地机关登记你的住处，请看越南暂住登记（英文）。
你按租赁协议租住的天数，在纳税年度内合计达183天或以上时，租住房屋就算数。不需要单份租约满183天，因为你所有租约下的天数会累加，包括在不同地方的租约。
这里的“租住房屋”还包括住在酒店、旅馆、汽车旅馆或青年旅舍，或住在你的工作地点或办公室，无论是你还是你的雇主租的。
如果你在越南有经常居住地，但在纳税年度内实际停留不足183天，你仍然被视为居民个人。例外是你能证明自己是其他国家的税务居民。
证明材料是该国出具的居民证明。如果该国与越南签有避免双重征税协定，但不出具这类证明，你需要提供护照复印件，以证明你在该国居住的期间。
确定身份后会有什么变化
一旦你是居民个人，越南就对你在境内和境外发生的收入征税，无论在哪里支付或收取，而不只是你在当地的收入。居民的工资薪金按应税收入征税，应税收入是工资收入总额减去保险缴费，以及第109/2025/QH15号法律第10条和第11条规定的扣除项。该应税收入按五档累进税率表征税：
| 每年应税收入的部分（百万越南盾） | 税率 |
|---|---|
| 不超过120 | 5% |
| 超过120至360 | 10% |
| 超过360至720 | 20% |
| 超过720至1,200 | 30% |
| 超过1,200 | 35% |
每档税率只适用于落在该档内的那部分应税收入。
反过来，如果你属于非居民，也就是既不符合天数标准，也不符合经常居住地标准，越南就只对在越南境内发生的收入征税。具体到工资薪金，就是在越南工作所取得的报酬总额按20%统一税率征税，无论你实际在世界上哪里领取。
如果你在越南停留不足183天，并能证明自己是另一国家的税务居民，你也是非居民。
该法对工资以外的其他类型收入也征税，首先是经营所得；本文不涉及它们的税率。
税收协定可能改变你要缴的税
越南的规定确实考虑了双重征税问题。如果越南与某国签有避免双重征税协定，已在该国缴纳的个人所得税，可以按该协定的规定，从在越南应缴的税款中抵免。本文不涉及任何具体国家的协定条款；你的情况下抵免如何操作，请查阅你本国与越南的协定。
外国人如何办理税号
如果你是在越南经营的外国人，或有在越南发生的收入，按第108/2025/QH15号法律的规定，你是越南税法下的纳税人。如果你直接向税务机关登记，第252/2026/NĐ-CP号议定规定，首次税务登记期限是自个人所得税纳税义务发生之日起10个工作日。
这不是税务建议
本文说明越南《个人所得税法》的规定，不是针对你自身税务情况的建议。请把它当作规则来读，然后用你自己的实际情况来对照，比如你实际停留了多少天、你在这里有什么样的住处。
更多资金指南：在越南以外国人身份开银行账户（英文）、外国人在越南驾驶（英文）和资金总览（英文）。
未确认： 满183天后，你是整个年度都算居民，还是只从第183天起才算居民，尚不清楚。如果你离开后再回来，是否开始新的12个月期间，也尚不清楚。在决定预留多少税款之前，请向岘港税务局确认。
常见问题
如果我在越南待满183天，我就是税务居民吗？
是的，如果这183天或以上落在同一个日历年内，或落在自你入境越南第一天起算的连续12个月内。抵达当天和离开当天各算一天，当天入境又当天出境也算一天。
在岘港租公寓，即使我经常出行，也会让我成为税务居民吗？
可能会：第二项标准是“经常居住地”，包括登记的居住地，或按固定期限租约租住的房屋。如果租住天数在纳税年度内合计达183天或以上（可以分布在多个地方），租住房屋就算数。住酒店、旅馆、汽车旅馆、青年旅舍或你的工作地点也算，无论是你还是雇主租的。如果你在这里不足183天，并能证明在别处是税务居民，则不算。
我在这里有住处，但每年实际在越南不到183天，我还是居民吗？
是的，除非你能证明自己在别处是税务居民。如果你在越南有经常居住地，但在纳税年度内停留不足183天，实施议定仍然把你视为居民个人。通常的证明方式是该国出具的居民证明。
成为居民后，越南对哪些收入征税？
在越南境内和境外发生的收入。居民的工资薪金应税收入，在扣除法律允许的扣除项后，按五档累进税率表征税，税率从5%到35%。本文不涉及其他类型收入的税率。
如果我不是越南税务居民，适用什么税率？
在越南工作所取得的工资薪金总额，统一按20%征税，无论收入在哪里支付。非居民只对在越南境内发生的收入纳税，无论在哪里支付或收取。本文不涉及其他类型收入的税率。
税收协定能改变我在越南要缴的税吗？
可以。如果越南与另一国签有避免双重征税协定，在该国已缴纳的所得税，可以按该协定的规定，从越南税款中抵免。本文不涉及任何具体国家的协定条款。
直接向税务机关登记的外国人，什么时候必须办理税务登记？
在越南有经营活动或有收入发生的外国人，是越南税法下的纳税人。如果你直接向税务机关登记，首次登记须在个人所得税纳税义务发生之日起10个工作日内办理。
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