在越南远程办公，境外发薪的个税怎么交（2026）
居民个人在越南境内外取得的工资收入，按5%至35%的税率纳税。非居民个人在越南工作取得的工资，按20%纳税。从境外领取报酬的居民，每季度直接向税务机关申报，之后通常会提交年度汇算清缴申报。第109/2025/QH15号法律适用于居民自2026年纳税期起的工资收入。
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你住在岘港（Da Nang），报酬由境外的公司或客户支付。《个人所得税法》规定了越南对谁的收入征税。
Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế … phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế … phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
居民个人对在越南境内和境外发生的应税收入纳税；非居民个人对在越南境内发生的应税收入纳税。
第109/2025/QH15号法律，第2条第1款
第109/2025/QH15号法律已于2026年7月1日生效，其中关于居民工资的规定自2026年纳税期起适用。第04/2007/QH12号法律已被新法取代：新法生效时它即失效，其中关于居民工资的规定自2026年纳税期起失效。
简短回答
- 风险：居民的工资（包括从境外领取的工资）按5%至35%纳税。外国人欠税逾期，可能被暂停出境越南。
- 现在要做：自个人所得税纳税义务发生之日起10个工作日内办理税号。如果你是从境外领取报酬的居民，接着按季度直接向税务机关提交申报表。
- 专业协助：如果你是同时在越南和境外工作的非居民，或有外国税款需要抵免，请找税务顾问。
本页概述法律条文。这不是税务建议，也不涵盖已办理营业登记的自由职业者。
哪些规则适用于你
如果你是居民
居民个人是符合所列条件之一的人。条件之一是：在一个日历年内，或自入境第一天起的连续12个月内，在越南停留183天或以上。
另一个条件是在越南有经常居住地，包括登记的永久居住地，或租赁期合计在纳税年度内达183天或以上的租住房屋。如果你有经常居住地，但在纳税年度内停留不足183天，除非你能证明自己是其他国家的税务居民，否则你就是居民。
对居民而言，应税收入是在越南境内和境外发生的收入，无论在哪里支付和收取。
关于天数的计算，请阅读越南税务居民说明（英文）。
如果你是非居民
非居民个人是不符合上述居民条件的人。对非居民而言，应税收入是在越南境内发生的收入，无论在哪里支付和收取。
哪些算工资
工资包括员工以任何形式从雇主处获得的款项，无论是现金还是实物。
个人因提供服务获得的报酬，如果该个人没有营业登记和营业税务登记，无论是否持有执业许可，也算工资。
居民：工资的税率
税额等于应税收入乘以分段累进税率表中的税率，无论收入在哪里支付。应税收入是纳税期内取得的应税工资收入总额，要从中扣除强制性的社会保险、医疗保险和失业保险缴费。某些养老金和人寿保险缴费（以政府规定的上限为限），以及该法第10条和第11条规定的扣除项，也要扣除。
工资的分段累进税率表（第109/2025/QH15号法律，第9条）：
| 档次 | 每年（单位：百万越南盾） | 每月（单位：百万越南盾） | 税率 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过120 | 不超过10 | 5% |
| 2 | 超过120至360 | 超过10至30 | 10% |
| 3 | 超过360至720 | 超过30至60 | 20% |
| 4 | 超过720至1,200 | 超过60至100 | 30% |
| 5 | 超过1,200 | 超过100 | 35% |
税额按档次逐档计算：每一档内的收入部分，乘以该档的税率。
家庭扣除
计算居民的工资税之前，先从应税收入中扣除家庭扣除额。本人每月扣除15,500,000越南盾（每年186,000,000越南盾），每名被抚养人每月扣除6,200,000越南盾。
该法中关于居民工资的规定（包括这些扣除）自2026年纳税期起适用。政府会根据各时期的情况，向国会常务委员会提交扣除额，因此请核对你所属纳税期的金额。
示例：从境外按月领取报酬的居民
以下是示意，不是申报方法：从境外按月领取报酬的居民，其一个月的税额可以用月度税档分两步估算。先从当月报酬中减去家庭扣除额。再按月度税档逐档对余额计税（税档上限单位为百万越南盾）。本例假设没有被抚养人、没有保险扣除，且应税收入高于第一档。
| 步骤 | 做法 | 来源数字 |
|---|---|---|
| 工资总额 | 取当月工资总额，换算成越南盾 | 你自己的工资数字 |
| 扣除 | 减去你本人的家庭扣除额 | 每月15,500,000越南盾 |
| 应税收入 | 工资总额减去扣除额 | 上面两行的结果 |
| 第一档 | 应税收入不超过10，税率5% | 不超过10，税率5% |
| 第二档 | 应税收入超过10至30，税率10% | 超过10至30，税率10% |
| 第三档 | 应税收入超过30至60，税率20% | 超过30至60，税率20% |
| 总税额 | 把收入所达到的各档的税额相加 | 每档内的收入部分乘以该档的税率 |
每增加一名被抚养人，扣除行就增加每月6,200,000越南盾。应税收入超过60，就进入30%的档次；超过100，进入35%的档次。当年的税款在年度汇算清缴时结清。
非居民：在越南工作的工资按20%纳税
非居民工资的税额，等于在越南工作所取得的工资总额乘以20%，无论收入在哪里支付。
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.
非居民工资的税额，等于在越南工作所取得的工资总额乘以20%，无论收入在哪里支付。
第109/2025/QH15号法律，第21条
第253/2026/NĐ-CP号议定重申了同一规定。对非居民而言，纳税期按每次收入发生计算。
同时在越南和境外工作
非居民如果同时在越南和境外工作，且无法单独划分出在越南发生的收入，则使用议定中规定的公式。
对于这种情况下在越南停留的外国个人，在越南发生的收入等于（在越南的停留天数 ÷ 365）× 全球税前工资收入。在越南发生的其他税前应税收入要另外加上。其他应税收入是雇主支付或代员工支付的、工资以外的现金或实物福利。
谁代扣税款，谁来申报
支付收入的组织和个人，在把款项支付给个人之前代扣税款，但第253/2026/NĐ-CP号议定第67条第4款所列的某些收入除外。支付方包括向外国一方报销工资成本的越南一方。
如果向你付款的是未在越南办理税务登记的外国组织，或者支付方没有代扣税款，你必须自行申报并缴纳税款。
从境外领取报酬时如何申报和缴税
把从境外领取报酬的居民归入按季度申报的规定如下。
c.1) Các trường hợp khai thuế theo quý: … c.1.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài;
按季度申报适用于从境外的组织或个人处取得工资、薪金收入的居民个人，该个人直接向税务机关申报。
第89/2026/TT-BTC号通知，第22条第1款c.1.2点
- 办理税号：直接向税务机关办理税务登记的个人，自个人所得税纳税义务发生之日起有10个工作日。登记通过税务系统以电子方式或自动方式完成。办理申报和缴税时，要在文件上填写你的税号。
- 按季度申报：作为从境外领取报酬的居民，你按季度直接向税务机关申报。一个纳税季度从该季度的第一天到最后一天。
- 向正确的税务机关申报：从境外领取报酬的居民，其季度申报表提交给直接管理你居住地的税务机关。
- 按时缴税：如果你自行计算税款，最迟在申报期限的最后一天缴纳。
- 年度汇算清缴：有工资收入的居民必须办理年度汇算清缴（结清当年税款）。例外情形：应缴税额小于已缴税额，且没有申请退税或抵扣下一期税款。汇算清缴表格附有一份列明被抚养人的附表。
表格和期限
| 申报 | 期限 |
|---|---|
| 季度申报表 | 季度结束后第一个月的最后一天 |
| 年度汇算清缴 | 日历年结束后第四个月的最后一天 |
季度申报期限，是纳税义务发生所在季度的下一个季度，其第一个月的最后一天。
第一年的规则
对居民而言，工资收入的纳税期是日历年。假设某人在一个日历年内在越南停留不足183天。如果这个人自入境第一天起连续12个月内停留183天或以上，第一个纳税期就是这12个月。
这第一年的汇算清缴期限，是连续12个月届满那个月的最后一天之后的第四个月的最后一天。
汇算清缴附件
在第89/2026/TT-BTC号通知中，有工资收入的居民的年度汇算清缴档案所列附件包括以下几项。
- 支付方开具的扣缴凭证复印件。
- 对于在境外缴纳的税款，如果外国税务机关不出具完税证明，则提供经你本人确认的银行单据复印件。
- 对于从境外取得的收入，证明境外支付组织所付金额的文件。
已在境外缴纳的税款
如果越南与缴税所在国签有避免双重征税协定，该已缴税款按协定规定，从在越南应缴的税款中抵免。该税款的证明，随汇算清缴申报表一并提交；对无需汇算清缴的收入，则随纳税申报表一并提交。
协定本身的规定不在此介绍。越南税务居民说明（英文）介绍了183天的判定标准。
如果你是非居民
季度申报也适用于在越南取得工资、薪金收入、且由未在越南办理税务登记的外国组织支付的非居民个人。申报表提交给直接管理该收入在越南发生地的税务机关。通知中有工资收入个人的季度申报表，同时适用于居民和非居民。
岘港税务机关联系方式
你的季度申报表要提交给直接管理你居住地的税务机关。岘港市税务局（Thuế Thành Phố Đà Nẵng）在其官网上给出的地址是190 Phan Dang Luu Street, Hoa Cuong Ward。电话是(0236) 3823556。要确认你所在的坊归哪个税务机关管，从它的网站入手。
2026年5月13日的一篇说明称，对于从境外领取的工资收入，首次税务登记在该工作在越南发生地的省级或市级税务机关办理。该说明早于第89/2026/TT-BTC号通知，因此请向税务机关确认。
同一篇说明还列出，没有国家人口数据库个人身份号码的外国人，需提供有效护照的复印件。
逾期申报和逾期缴税
逾期缴税的利息为每天0.03%，按税务机关征收的逾期缴纳税款计算。利息从缴税期限最后一天的次日起，连续计算到税款缴入国家预算前一天。
第125/2020/NĐ-CP号议定（含修订）自2026年7月1日起继续有效，直至有替代文件颁布。该议定第13条规定的罚款金额，是对组织的罚款。
组织逾期提交纳税申报表的罚款：
| 逾期天数 | 对组织的罚款 |
|---|---|
| 1至5天，有减轻情节 | 警告 |
| 1至30天，1至5天且有减轻情节的除外 | 2,000,000至5,000,000越南盾 |
| 31至60天 | 5,000,000至8,000,000越南盾 |
| 61至90天 | 8,000,000至15,000,000越南盾 |
| 超过90天，有应缴税款，且在公布检查决定或制作违法记录之前已全额缴清税款及逾期缴税利息 | 15,000,000至25,000,000越南盾 |
对于同一违法行为，组织的罚款是个人的两倍，但该议定第16、17、18条所列行为除外。因此，个人逾期申报，面临的是上表金额的一半。
另请参阅
相关指南：在旅游签证上远程工作（英文）、外国人的社会保险（英文）和外国人如何向境外汇款（英文）。
步骤
- 办理税号在个人所得税纳税义务发生之日起10个工作日内，通过电子方式办理税号登记。
- 按季度申报从境外领取报酬的居民，按季度直接向税务机关申报。
- 向正确的税务机关申报把申报表提交给直接管理你居住地的税务机关。
- 按时缴税如果你自行计算税款，最迟在申报期限的最后一天缴纳。
- 年度汇算清缴最迟在日历年结束后第四个月的最后一天，提交年度汇算清缴申报。按12个月规则计算的第一年，期限从这12个月届满的那个月起算。
未确认： 岘港哪个税务机关受理你的季度申报：规定写明是管理你居住地的税务机关，但没有按坊对应税务机关的名单。申报前请向市税务局询问。季度税额如何计算、年底如何结算：首次申报前，请向税务机关或税务顾问询问。
常见问题
我在本国缴纳的社会保险可以扣除吗？
议定允许在境外取得工资收入的居民，扣除强制性保险费，例如社会保险或医疗保险，这些保险费须按你缴纳所在国家的规定缴纳。
申报用哪种货币？境外工资怎么折算？
税款以越南盾申报和计算，哪些情形可以使用外币由政府规定。外币收入按收入发生时，你或发薪方用于该笔付款的账户所在商业银行的买入汇率折算。如果发薪方在越南没有账户，则适用当天越南国家银行公布的中心汇率或交叉汇率。
我的工资什么时候算作收入？
就税务而言，工资收入在发薪方支付给你的时间，或你收到的时间计入。
有欠税可以离开越南吗？
有未完成纳税义务的外国人，离开越南前必须先履行完毕。逾期欠税的外国个人，可能被暂停出境。
我已按旧规定申报了2026年，还要再申报吗？
不用。如果你在2026年1月1日起至第253/2026/NĐ-CP号议定生效前一天已申报并缴纳2026年工资税，无需重新提交月度或季度申报表。你改在2026年度汇算清缴申报表中调整。
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