베트남 거주 원격근무자의 해외 급여 소득세 (2026)
거주자는 베트남 안팎에서 발생한 급여에 5%에서 35%까지 과세돼요. 비거주자는 베트남에서 수행한 업무의 급여에 20%를 내요. 해외에서 급여를 받는 거주자는 분기마다 세무당국에 직접 신고하고, 보통 연간 확정신고를 해요. 109/2025/QH15 법은 2026년 과세기간부터 거주자의 급여에 적용돼요.
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다낭(Da Nang)에 살고 있고, 해외의 회사나 고객에게서 돈을 받아요. 베트남이 누구의 소득에 과세하는지는 개인소득세법이 정해요.
Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế … phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế … phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
거주 개인은 베트남 안팎에서 발생한 과세 소득에 세금을 내고, 비거주 개인은 베트남 안에서 발생한 과세 소득에 세금을 내요.
법 109/2025/QH15, 제2조 1항
109/2025/QH15 법은 2026년 7월 1일에 시행됐고, 거주자의 급여에 관한 규정은 2026년 과세기간부터 적용돼요. 04/2007/QH12 법은 새 법으로 대체됐는데, 새 법이 시행될 때 효력을 잃었고 거주자 급여 규정은 2026년 과세기간부터 효력을 잃었어요.
짧은 답
- 위험: 거주자는 해외에서 받는 급여를 포함해 급여에 5%에서 35%까지 과세돼요. 납부 기한이 지난 세금 체납이 있는 외국인은 베트남 출국이 정지될 수 있어요.
- 지금 할 일: 개인소득세 납세 의무가 생긴 날부터 10 근무일 안에 납세자번호를 받으세요. 그다음 해외에서 급여를 받는 거주자라면 세무당국에 직접 분기 신고서를 내세요.
- 회계사: 베트남과 해외에서 동시에 일하는 비거주자라면, 또는 공제받을 외국 세금이 있다면 세무 전문가의 도움을 받으세요.
이 페이지는 법 조문을 요약한 거예요. 세무 자문이 아니고, 사업자 등록을 한 프리랜서는 다루지 않아요.
어떤 규정이 적용되나요
거주자인 경우
거주자는 열거된 조건 중 하나를 충족하는 개인이에요. 하나는 역년에 베트남에 183일 이상 체류했거나, 체류 첫날부터 연속 12개월 안에 183일 이상 체류한 경우예요.
또 하나는 베트남에 상시 거주지가 있는 경우예요. 등록된 상주 거주지나, 임대 기간을 합쳐 해당 과세연도에 183일 이상이 되는 임대 주택이 여기에 들어가요. 상시 거주지는 있지만 해당 과세연도의 체류가 183일 미만이라면, 다른 나라의 조세 거주자임을 증명하지 않는 한 거주자예요.
거주자의 과세 소득은 소득을 어디서 지급하고 받는지와 관계없이 베트남 안팎에서 발생한 소득이에요.
일수 계산은 베트남 세법상 거주자 설명 (영어)을 읽어 보세요.
비거주자인 경우
비거주 개인은 위의 거주자 조건을 충족하지 않는 사람이에요. 비거주자의 과세 소득은 소득을 어디서 지급하고 받는지와 관계없이 베트남 안에서 발생한 소득이에요.
급여로 보는 것
급여에는 직원이 고용주에게서 현금이든 현물이든 어떤 형태로든 받는 금액이 들어가요.
사업자 등록과 사업 세무 등록이 없는 개인이, 직업 면허가 있든 없든, 용역의 대가로 받는 돈도 급여로 봐요.
거주자: 급여 세율
세액은 소득을 어디서 지급하든 과세 소득에 누진 구간별 세율을 곱한 값이에요. 과세 소득은 해당 과세기간에 받은 과세 급여 소득의 합계예요. 여기서 의무 사회보험, 건강보험, 실업보험 납입액을 빼요. 정부가 정한 한도까지의 일부 연금과 생명보험 납입액, 그리고 법 제10조와 제11조의 공제도 빼요.
급여에 적용하는 부분 누진 구간표(109/2025/QH15 법, 제9조):
| 구간 | 연간 (million 동) | 월간 (million 동) | 세율 |
|---|---|---|---|
| 1 | 120 이하 | 10 이하 | 5% |
| 2 | 120 초과 360 이하 | 10 초과 30 이하 | 10% |
| 3 | 360 초과 720 이하 | 30 초과 60 이하 | 20% |
| 4 | 720 초과 1,200 이하 | 60 초과 100 이하 | 30% |
| 5 | 1,200 초과 | 100 초과 | 35% |
세금은 구간별로 계산해요. 각 구간에 속하는 소득 부분에 그 구간의 세율을 곱해요.
가족 공제
거주자의 급여에 세금을 계산하기 전에 과세 소득에서 가족 공제를 빼요. 공제액은 본인 월 15.5 million 동(연 186 million 동), 부양가족 한 명당 월 6.2 million 동이에요.
이 공제를 포함한 거주자 급여 규정은 2026년 과세기간부터 적용돼요. 정부는 각 기간의 여건에 맞게 공제액을 국회 상임위원회에 제출하므로, 해당 과세기간의 금액을 확인하세요.
계산 예시: 해외에서 매달 급여를 받는 거주자
신고 방법이 아니라 설명을 위한 예시예요. 해외에서 매달 급여를 받는 거주자의 한 달 세금은 월별 구간으로 두 단계에 걸쳐 어림잡을 수 있어요. 먼저 그 달 급여에서 가족 공제를 빼요. 그다음 나머지를 월별 구간에서 구간별로 계산해요(한도는 million 동 단위). 예시는 부양가족이 없고, 보험료 공제가 없으며, 과세 소득이 첫 구간을 넘는다고 가정해요.
| 단계 | 하는 일 | 근거 수치 |
|---|---|---|
| 총액 | 그 달 급여 총액을 동으로 환산해요 | 본인의 급여 금액 |
| 공제 | 본인 몫의 가족 공제를 빼요 | 월 15.5 million 동 |
| 과세 소득 | 총액에서 공제를 뺀 값 | 위 두 줄의 결과 |
| 첫째 구간 | 10 이하의 과세 소득에 5% | 10 이하에 5% |
| 둘째 구간 | 10 초과 30 이하의 과세 소득에 10% | 10 초과 30 이하에 10% |
| 셋째 구간 | 30 초과 60 이하의 과세 소득에 20% | 30 초과 60 이하에 20% |
| 총세액 | 소득이 닿는 각 구간의 세액을 더해요 | 각 구간에 속하는 소득 부분에 그 구간의 세율을 곱한 값 |
부양가족이 한 명 늘 때마다 공제 줄에 월 6.2 million 동이 더해져요. 과세 소득이 60을 넘으면 30% 구간에, 100을 넘으면 35% 구간에 닿아요. 그해 세금은 연간 확정신고에서 정산해요.
비거주자: 베트남에서 한 업무의 급여에 20%
비거주자의 급여에 대한 세금은 소득을 어디서 지급하든 베트남에서 수행한 업무로 받은 급여 총액에 20%를 곱한 값이에요.
Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.
비거주자의 급여에 대한 세금은 소득을 어디서 지급하든 베트남에서 수행한 업무로 받은 급여 총액에 20%를 곱한 값이에요.
법 109/2025/QH15, 제21조
253/2026/NĐ-CP 시행령도 같은 규칙을 다시 적어 두었어요. 비거주자의 과세기간은 소득이 발생할 때마다예요.
베트남과 해외에서 동시에 일하는 경우
베트남과 해외에서 동시에 일하고 베트남에서 발생한 소득을 따로 가를 수 없는 비거주자는 시행령이 정한 공식을 써요.
그 경우 베트남에 체류하는 외국인 개인의 베트남 발생 소득은 (베트남 체류 일수 ÷ 365) × 전 세계 세전 급여 소득이에요. 베트남에서 발생한 그 밖의 세전 과세 소득이 더해져요. 그 밖의 과세 소득은 급여 외에 고용주가 직접 또는 직원을 대신해 지급하는 현금이나 현물 혜택이에요.
누가 원천징수하고 누가 신고하나요
소득을 지급하는 조직과 개인은 개인에게 지급하기 전에 세금을 원천징수해요. 253/2026/NĐ-CP 시행령 제67조 4항에 열거된 일부 소득은 예외예요. 외국 측에 급여 비용을 상환하는 베트남 측도 지급자에 들어가요.
베트남에 납세 등록을 하지 않은 외국 조직이 지급하거나 지급자가 세금을 원천징수하지 않았다면, 직접 신고하고 납부해야 해요.
해외에서 급여를 받을 때 신고하고 납부하는 방법
해외에서 급여를 받는 거주자를 분기 신고로 보내는 규정은 다음과 같아요.
c.1) Các trường hợp khai thuế theo quý: … c.1.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài;
해외의 조직이나 개인이 지급하는 급여 소득이 있는 거주 개인은 분기 신고를 하며, 세무당국에 직접 신고해요.
시행규칙 89/2026/TT-BTC, 제22조 1항 c.1.2점
- 납세자번호 받기. 세무당국에 직접 납세 등록을 하는 개인은 개인소득세 납세 의무가 생긴 날부터 10 근무일 안에 등록해야 해요. 등록은 전자 방식이나 세무 시스템을 통한 자동 방식으로 해요. 세금을 신고하고 납부할 때 서류에 납세자번호를 적으세요.
- 분기마다 신고하기. 해외에서 급여를 받는 거주자는 분기마다 세무당국에 직접 신고해요. 세무 분기는 그 분기의 첫날부터 마지막 날까지예요.
- 관할 세무서에 신고하기. 해외에서 급여를 받는 거주자의 분기 신고서는 거주지를 직접 관할하는 세무당국에 내요.
- 기한 안에 납부하기. 세액을 직접 계산한다면 신고서 제출이 허용되는 마지막 날까지 납부하세요.
- 연간 확정신고하기. 급여 소득이 있는 거주자는 그해 세금을 확정신고(정산)해야 해요. 납부할 세액이 이미 낸 세액보다 적고, 환급이나 다음 기간 세액과의 상계를 요청하지 않는 경우는 예외예요. 확정신고서에는 부양가족을 적는 별지가 있어요.
서식과 기한
| 신고 | 기한 |
|---|---|
| 분기 신고 | 분기가 끝난 뒤 첫째 달의 마지막 날 |
| 연간 확정신고 | 역년이 끝난 뒤 4번째 달의 마지막 날 |
분기 신고 기한은 납세 의무가 생긴 분기의 다음 분기 첫째 달의 마지막 날이에요.
첫해 규칙
거주자의 급여 소득 과세기간은 역년이에요. 한 역년에 베트남에 183일 미만 체류한 사람을 예로 들어 볼게요. 같은 사람이 체류 첫날부터 연속 12개월 안에 183일 이상 체류했다면, 첫 과세기간은 그 12개월이에요.
그 첫해의 확정신고 기한은 연속 12개월이 채워지는 달의 마지막 날로부터 4번째 달의 마지막 날이에요.
확정신고 첨부 서류
89/2026/TT-BTC 시행규칙에 나온, 급여 소득이 있는 거주자의 연간 확정신고 서류에 붙이는 첨부 서류는 다음을 포함해요.
- 지급자가 발급한 원천징수 증빙의 사본.
- 외국에서 낸 세금의 경우, 외국 세무당국이 납세 증명서를 발급하지 않을 때 본인이 확인한 은행 서류 사본.
- 해외에서 받은 소득의 경우, 해외의 지급 조직이 지급한 금액을 증명하는 서류.
해외에서 이미 낸 세금
베트남이 세금을 낸 나라와 이중과세 방지 협정을 맺었다면, 그 협정이 정한 대로 그 세금을 베트남에서 낼 세액에서 공제해요. 그 세금의 증빙은 확정신고서와 함께, 또는 확정신고가 필요 없는 소득의 세금 신고서와 함께 내요.
협정 자체의 규정은 여기서 다루지 않아요. 183일 기준은 베트남 세법상 거주자 설명 (영어)에서 다뤄요.
비거주자인 경우
분기 신고는 베트남에 납세 등록을 하지 않은 외국 조직이 지급하는, 베트남에서 발생한 급여 소득이 있는 비거주 개인에게도 적용돼요. 신고서는 베트남에서 소득이 발생하는 곳을 직접 관할하는 세무당국에 내요. 시행규칙의 급여 소득 개인용 분기 신고서 서식은 거주자와 비거주자를 모두 다뤄요.
다낭 세무당국 연락처
분기 신고서는 거주지를 직접 관할하는 세무당국에 내요. 다낭시 세무서(Da Nang City Tax Office, Thuế Thành Phố Đà Nẵng)는 자체 사이트에 주소를 190 Phan Dang Luu Street, Hoa Cuong Ward로 적어 두었어요. 전화번호는 (0236) 3823556이에요. 어느 세무서가 내 동을 맡는지 찾아야 할 때는 이 사이트에서 시작하면 돼요.
해외에서 받는 급여 소득에 대해, 2026년 5월 13일의 한 해설 자료는 첫 납세 등록을 베트남에서 업무가 발생하는 성이나 시의 세무당국에서 한다고 했어요. 이 자료는 89/2026/TT-BTC 시행규칙보다 앞선 것이므로 세무서에 확인하세요.
같은 해설 자료는 국가 인구 데이터베이스의 개인 식별번호가 없는 외국인에게 필요한 서류로 유효한 여권 사본을 들어요.
늦은 신고와 늦은 납부
연체 이자는 세무당국이 징수하는 늦게 낸 세금에 하루 0.03%예요. 이자는 납부 기한 마지막 날의 다음 날부터 세금이 국가 예산에 납부되기 전날까지 계속 붙어요.
개정을 거친 125/2020/NĐ-CP 시행령은 대체 문서가 나올 때까지 2026년 7월 1일부터 계속 효력이 있어요. 그 시행령 제13조의 벌금액은 조직에 대한 벌금이에요.
세금 신고서를 늦게 낸 조직에 대한 벌금:
| 지연 일수 | 조직에 대한 벌금 |
|---|---|
| 1~5일, 감경 사유가 있는 경우 | 경고 |
| 1 |
2,000,000~5,000,000동 |
| 31~60일 | 5,000,000~8,000,000동 |
| 61~90일 | 8,000,000~15,000,000동 |
| 90일 초과, 납부할 세액이 있고, 검사 결정이 공표되거나 위반 조서가 작성되기 전에 세금과 연체 이자를 전액 낸 경우 | 15,000,000~25,000,000동 |
같은 위반에 대해 조직의 벌금은 개인의 2배예요. 시행령 제16조, 제17조, 제18조의 행위는 예외예요. 그래서 늦게 신고한 개인에게는 위 표 금액의 절반이 적용돼요.
함께 보기
관련 가이드: 관광 비자로 원격근무하기 (영어), 외국인의 사회보험 (영어), 외국인의 해외 송금 (영어).
단계별 안내
- 납세자번호 받기개인소득세 납세 의무가 생긴 날부터 10 근무일 안에 전자 방식으로 납세자번호를 등록하세요.
- 분기마다 신고하기해외에서 급여를 받는 거주자는 분기마다 세무당국에 직접 신고해요.
- 관할 세무당국에 신고하기신고서는 거주지를 직접 관할하는 세무당국에 보내세요.
- 기한 안에 납부하기세액을 직접 계산한다면 신고서 제출이 허용되는 마지막 날까지 납부하세요.
- 연간 확정신고하기역년이 끝난 뒤 4번째 달의 마지막 날까지 연간 확정신고를 하세요. 12개월 규정이 적용되는 첫해에는 기한을 12개월이 채워지는 달부터 세요.
미확인: 분기 신고서를 다낭의 어느 세무서가 받는지는 확실하지 않아요. 규정에는 거주지를 관할하는 세무서라고만 나와 있고, 동별 담당 세무서 목록은 없어요. 신고 전에 다낭시 세무서에 물어보세요. 분기 세액을 어떻게 계산하고 연말에 어떻게 정산하는지도 확실하지 않아요. 첫 신고 전에 세무서나 세무 전문가에게 물어보세요.
자주 묻는 질문
본국에서 내는 사회보험료도 공제받을 수 있어요?
시행령에 따르면 해외에서 급여 소득이 있는 거주자는 사회보험이나 건강보험 같은 의무 보험료를, 보험료를 내는 나라의 규정에 따라 낸 만큼 공제받을 수 있어요.
어떤 통화로 신고하고, 외화 급여는 어떻게 환산해요?
세금은 동으로 신고하고 계산하며, 외화를 쓸 수 있는 경우는 정부가 정해요. 외화 소득은 소득이 발생한 시점에, 본인 또는 지급자가 그 지급에 쓰는 계좌를 가진 시중은행의 매입 환율로 환산해요. 지급자가 베트남에 계좌가 없으면 그날의 베트남 국가은행 중심 환율이나 교차 환율을 적용해요.
급여는 언제 소득으로 잡히나요?
세법상 급여 소득은 지급자가 지급한 시점이나 본인이 받은 시점에 소득으로 잡혀요.
세금을 안 낸 채로 베트남을 떠날 수 있어요?
끝내지 못한 납세 의무가 있는 외국인은 베트남을 떠나기 전에 그 의무를 마쳐야 해요. 납부 기한이 지난 세금 체납이 있는 외국인 개인은 출국이 정지될 수 있어요.
2026년 세금을 예전 규정으로 이미 신고했어요. 다시 신고해야 하나요?
아니요. 2026년 1월 1일부터 253/2026/NĐ-CP 시행령이 시행되기 전날까지 2026년 급여세를 신고하고 냈다면, 월별·분기별 신고서를 다시 내지 않아요. 대신 2026년 연간 확정신고서에서 조정해요.
다른 한국어 가이드
이 글은 위에 적은 출처를 바탕으로 확인한 일반 정보이며, 개별 사정에 대한 법률 자문이 아니에요. 가격, 규정, 운영 시간은 바뀔 수 있으니 현장에서 다시 확인하세요. 가이드 검증 방식은 다음 글에서 볼 수 있어요: How we check (영어).
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