Vietnam: Steuer für Remote Worker mit Auslandsgehalt (2026)

Ansässige versteuern Lohn aus dem In- und Ausland mit 5 % bis 35 %. Nichtansässige zahlen 20 % auf Lohn für Arbeit in Vietnam. Ansässige mit Auslandsgehalt erklären jedes Quartal direkt bei der Steuerbehörde und reichen danach meist eine Jahresabrechnung ein. Das Gesetz 109/2025/QH15 gilt für den Lohn Ansässiger ab dem Steuerzeitraum 2026.

Vincent Nguyen

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Du lebst in Da Nang und wirst von einer Firma oder von Kunden im Ausland bezahlt. Das Einkommensteuergesetz regelt, wessen Einkommen Vietnam besteuert.

Người nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế … phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế … phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Eine ansässige Person wird auf steuerpflichtiges Einkommen besteuert, das im In- und Ausland entsteht; eine nicht ansässige Person auf steuerpflichtiges Einkommen, das in Vietnam entsteht.

Gesetz 109/2025/QH15, Artikel 2 Absatz 1

Das Gesetz 109/2025/QH15 ist am 1. Juli 2026 in Kraft getreten, und seine Regeln zum Lohn Ansässiger gelten ab dem Steuerzeitraum 2026. Das Gesetz 04/2007/QH12 wird durch das neue Gesetz ersetzt: Es trat außer Kraft, als das neue Gesetz in Kraft trat, und seine Regeln zum Lohn Ansässiger traten ab dem Steuerzeitraum 2026 außer Kraft.

Kurzantwort

• Risiko: Ansässige zahlen auf Lohn 5 % bis 35 % Steuer, auch auf Lohn aus dem Ausland. Bei Ausländern mit Steuerschulden nach Fristablauf kann die Ausreise aus Vietnam ausgesetzt werden.
• Jetzt tun: Besorg dir eine Steuernummer innerhalb von 10 Arbeitstagen ab dem Tag, an dem deine Pflicht zur Einkommensteuer entsteht. Bist du ansässig und wirst aus dem Ausland bezahlt, gib danach eine Quartalserklärung direkt bei der Steuerbehörde ab.
• Steuerberater: Hol dir einen Steuerberater, wenn du nicht ansässig bist und gleichzeitig in Vietnam und im Ausland arbeitest oder wenn du ausländische Steuer anzurechnen hast.

Diese Seite fasst den Gesetzestext zusammen. Sie ist keine Steuerberatung und deckt keine Freiberufler mit angemeldetem Gewerbe ab.

Welche Regeln für dich gelten

Wenn du ansässig bist

Eine ansässige Person erfüllt eine der aufgeführten Bedingungen. Eine davon ist, dass du dich in einem Kalenderjahr oder in 12 aufeinanderfolgenden Monaten ab dem ersten Tag des Aufenthalts 183 Tage oder länger in Vietnam aufhältst.

Eine andere ist ein regelmäßiger Wohnsitz in Vietnam. Dazu zählen ein gemeldeter ständiger Wohnsitz oder gemietete Wohnungen mit Mietverträgen, deren Laufzeiten im Steuerjahr zusammen 183 Tage oder mehr betragen. Hast du einen regelmäßigen Wohnsitz, bist aber im Steuerjahr weniger als 183 Tage in Vietnam, giltst du als ansässig, es sei denn, du weist nach, dass du in einem anderen Land steuerlich ansässig bist.

Bei Ansässigen ist das Einkommen steuerpflichtig, das im In- und Ausland entsteht, unabhängig davon, wo es gezahlt und empfangen wird.

Zur Tageszählung lies den Erklärtext zur Steueransässigkeit in Vietnam (auf Englisch).

Wenn du nicht ansässig bist

Eine nicht ansässige Person erfüllt die oben genannten Bedingungen für Ansässige nicht. Bei Nichtansässigen ist das Einkommen steuerpflichtig, das in Vietnam entsteht, unabhängig davon, wo es gezahlt und empfangen wird.

Was als Lohn zählt

Zum Lohn zählt alles, was ein Arbeitnehmer in beliebiger Form vom Arbeitgeber erhält, in Geld oder als Sachleistung.

Vergütung, die eine Person für Dienstleistungen erhält, zählt ebenfalls als Lohn, wenn die Person weder ein Gewerbe noch eine Steuerregistrierung für ein Gewerbe angemeldet hat, mit oder ohne Berufszulassung.

Ansässige: Steuersätze auf Gehalt

Die Steuer ergibt sich aus dem zu versteuernden Einkommen, gleich wo es gezahlt wird, multipliziert mit den Sätzen des gestaffelten Steuertarifs. Das zu versteuernde Einkommen ist die Summe des steuerpflichtigen Lohns, den du im Steuerzeitraum erhältst. Davon werden die Pflichtbeiträge zur Sozial-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung abgezogen. Ebenso abgezogen werden bestimmte Beiträge zur Renten- und Lebensversicherung bis zu einer Obergrenze der Regierung sowie die Abzüge nach Artikel 10 und 11 des Gesetzes.

Gestaffelter Steuertarif für Lohn (Gesetz 109/2025/QH15, Artikel 9):

Die Steuer wird Stufe für Stufe berechnet: Der Teil des Einkommens in jeder Stufe wird mit dem Satz dieser Stufe multipliziert.

Familienfreibeträge

Familienfreibeträge werden vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen, bevor die Steuer auf den Lohn Ansässiger berechnet wird. Der Freibetrag beträgt 15,5 Millionen VND im Monat (186 Millionen VND im Jahr) für dich und 6,2 Millionen VND im Monat für jede unterhaltsberechtigte Person.

Die Regeln des Gesetzes zum Lohn Ansässiger, zu denen diese Freibeträge gehören, gelten ab dem Steuerzeitraum 2026. Die Regierung legt dem Ständigen Ausschuss der Nationalversammlung Freibeträge vor, die zu den Bedingungen des jeweiligen Zeitraums passen; prüfe deshalb den Betrag für deinen Steuerzeitraum.

Rechenbeispiel: Ansässige, die monatlich aus dem Ausland bezahlt werden

Zur Veranschaulichung, nicht als Abgabeverfahren: Die Steuer für einen Monat lässt sich bei Ansässigen, die monatlich aus dem Ausland bezahlt werden, mit den Monatsstufen in zwei Schritten schätzen. Zieh den Familienfreibetrag vom Monatslohn ab. Versteuere den Rest dann Stufe für Stufe nach den Monatsstufen (Grenzen in Millionen VND). Das Beispiel geht von keinen unterhaltsberechtigten Personen, keinem Versicherungsabzug und einem zu versteuernden Einkommen über der ersten Stufe aus.

Jede unterhaltsberechtigte Person erhöht den Abzug in der Zeile „Abzug“ um 6,2 Millionen VND im Monat. Zu versteuerndes Einkommen über 60 erreicht die Stufe mit 30 %, über 100 die Stufe mit 35 %. Die Steuer des Jahres wird mit der Jahresabrechnung ausgeglichen.

Nichtansässige: 20 % auf Lohn für Arbeit in Vietnam

Die Steuer auf den Lohn Nichtansässiger ist der Gesamtlohn für in Vietnam ausgeführte Arbeit, multipliziert mit 20 %, unabhängig davon, wo das Einkommen gezahlt wird.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam nhân (x) với thuế suất 20%, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Die Steuer auf den Lohn Nichtansässiger ist der Gesamtlohn für in Vietnam ausgeführte Arbeit, multipliziert mit 20 %, unabhängig davon, wo das Einkommen gezahlt wird.

Gesetz 109/2025/QH15, Artikel 21

Das Dekret 253/2026/NĐ-CP wiederholt dieselbe Regel. Bei Nichtansässigen ist der Steuerzeitraum jedes Mal, wenn Einkommen entsteht.

Gleichzeitig in Vietnam und im Ausland arbeiten

Wer nicht ansässig ist, gleichzeitig in Vietnam und im Ausland arbeitet und dessen in Vietnam entstandenes Einkommen sich nicht abtrennen lässt, nutzt eine im Dekret festgelegte Formel.

Für eine ausländische Person mit Aufenthalt in Vietnam entspricht in diesem Fall das in Vietnam entstandene Einkommen (Tage in Vietnam ÷ 365) × weltweitem Lohn vor Steuern. Anderes steuerpflichtiges Einkommen vor Steuern, das in Vietnam entsteht, kommt hinzu. Das andere steuerpflichtige Einkommen sind Vorteile in Geld oder als Sachleistung über den Lohn hinaus, die der Arbeitgeber zahlt oder für den Arbeitnehmer zahlt.

Wer Steuern einbehält und wer erklärt

Organisationen und Personen, die Einkommen zahlen, behalten die Steuer ein, bevor sie das Einkommen an die Person auszahlen, außer bei einigen Einkommen, die im Dekret 253/2026/NĐ-CP, Artikel 67 Absatz 4 aufgeführt sind. Zu den Zahlenden gehört auch eine vietnamesische Partei, die einer ausländischen Partei Lohnkosten erstattet.

Zahlt dich eine ausländische Organisation, die in Vietnam nicht steuerlich registriert ist, oder hat der Zahlende keine Steuer einbehalten, musst du die Steuer selbst erklären und zahlen.

So erklärst und zahlst du, wenn du aus dem Ausland bezahlt wirst

Die Regel, die Ansässige mit Auslandsgehalt zur Quartalserklärung verpflichtet, lautet so.

c.1) Các trường hợp khai thuế theo quý: … c.1.2) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài;

Die Quartalserklärung gilt für ansässige Personen, die direkt bei der Steuerbehörde erklären und Lohn oder Gehalt beziehen, das Organisationen oder Personen aus dem Ausland zahlen.

Rundschreiben 89/2026/TT-BTC, Artikel 22 Absatz 1 Buchstabe c.1.2

1. Steuernummer besorgen. Wer sich direkt bei der Steuerbehörde für Steuern anmeldet, hat 10 Arbeitstage ab dem Tag, an dem die Pflicht zur Einkommensteuer entsteht. Die Anmeldung läuft elektronisch oder automatisch über das Steuersystem. Schreib deine Steuernummer auf Unterlagen, wenn du Steuern erklärst und zahlst.
2. Jedes Quartal erklären. Bist du ansässig und wirst aus dem Ausland bezahlt, erklärst du quartalsweise, direkt bei der Steuerbehörde. Ein Steuerquartal läuft vom ersten bis zum letzten Tag des Quartals.
3. Bei der richtigen Behörde abgeben. Die Quartalserklärung von Ansässigen mit Auslandsgehalt geht an die Steuerbehörde, die deinen Wohnort direkt verwaltet.
4. Pünktlich zahlen. Berechnest du die Steuer selbst, zahl sie spätestens am letzten Tag der Frist für die Abgabe der Erklärung.
5. Jahresabrechnung machen. Wer ansässig ist und Lohn bezieht, muss die Steuer des Jahres abrechnen. Eine Ausnahme gilt, wenn die fällige Steuer kleiner ist als die bereits gezahlte und weder eine Erstattung noch eine Verrechnung mit dem nächsten Zeitraum beantragt wird. Das Formular der Jahresabrechnung hat einen Anhang, der die unterhaltsberechtigten Personen auflistet.

Formulare und Fristen

Die Quartalsfrist ist der letzte Tag des ersten Monats des Quartals, das auf das Quartal folgt, in dem die Steuerpflicht entsteht.

Regel für das erste Jahr

Bei Ansässigen ist der Steuerzeitraum für Lohn das Kalenderjahr. Nimm eine Person, die in einem Kalenderjahr weniger als 183 Tage in Vietnam ist. Ist dieselbe Person innerhalb der 12 aufeinanderfolgenden Monate ab dem ersten Tag der Anwesenheit 183 Tage oder länger da, sind diese 12 Monate der erste Steuerzeitraum.

Die Frist für die Jahresabrechnung dieses ersten Jahres ist der letzte Tag des vierten Monats nach dem letzten Tag des Monats, in dem die 12 aufeinanderfolgenden Monate voll sind.

Anlagen zur Jahresabrechnung

Im Rundschreiben 89/2026/TT-BTC gehören zu den aufgeführten Anlagen der Jahresabrechnung einer ansässigen Person mit Lohn unter anderem folgende.

• Kopien der Nachweise über einbehaltene Steuer, die der Zahlende ausgestellt hat.
• Für im Ausland gezahlte Steuer eine von dir bestätigte Kopie eines Bankbelegs, wenn die ausländische Steuerbehörde keine Bescheinigung über die gezahlte Steuer ausstellt.
• Unterlagen, die den von der zahlenden Organisation im Ausland gezahlten Betrag belegen, bei Einkommen aus dem Ausland.

Im Ausland bereits gezahlte Steuer

Hat Vietnam mit dem Land, in dem die Steuer gezahlt wurde, ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, wird diese Steuer nach den Regeln des Abkommens auf die in Vietnam fällige Steuer angerechnet. Den Nachweis über diese Steuer reichst du mit der Erklärung zur Jahresabrechnung ein, bei Einkommen ohne Abrechnungspflicht mit der Steuererklärung.

Die Regeln des Abkommens selbst werden hier nicht behandelt. Der Erklärtext zur Steueransässigkeit in Vietnam (auf Englisch) behandelt den 183-Tage-Test.

Wenn du nicht ansässig bist

Die Quartalserklärung gilt auch für nicht ansässige Personen mit Lohn oder Gehalt, das in Vietnam entsteht und von einer ausländischen Organisation gezahlt wird, die in Vietnam nicht steuerlich registriert ist. Die Erklärung geht an die Steuerbehörde, die den Ort direkt verwaltet, an dem das Einkommen in Vietnam entsteht. Das Quartalsformular des Rundschreibens für Personen mit Lohn gilt für Ansässige und Nichtansässige.

Kontakt der Steuerbehörde in Da Nang

Deine Quartalserklärung geht an die Steuerbehörde, die deinen Wohnort direkt verwaltet. Das Steueramt der Stadt Da Nang (Thuế Thành Phố Đà Nẵng) nennt auf seiner eigenen Website als Adresse 190 Phan Dang Luu Street, Hoa Cuong Ward. Die Telefonnummer ist (0236) 3823556. Auf der Website fängst du an, wenn du herausfinden willst, welches Amt für deinen Stadtteil zuständig ist.

Für Lohn aus dem Ausland nannte ein Erklärtext vom 13. Mai 2026 als Ort der ersten Steueranmeldung die Steuerbehörde der Provinz oder Stadt, in der die Arbeit in Vietnam entsteht. Er stammt von vor dem Rundschreiben 89/2026/TT-BTC; bestätige es deshalb beim Steueramt.

Derselbe Erklärtext nennt die Kopie eines gültigen Reisepasses für Ausländer ohne persönliche Kennnummer aus der nationalen Bevölkerungsdatenbank.

Verspätete Abgabe und verspätete Zahlung

Die Verzugszinsen betragen 0,03 % pro Tag auf die verspätet gezahlte Steuer, die die Steuerbehörde einzieht. Die Zinsen laufen ununterbrochen vom Tag nach dem letzten Tag der Zahlungsfrist bis zum Tag vor der Zahlung der Steuer in den Staatshaushalt.

Das Dekret 125/2020/NĐ-CP in der geänderten Fassung gilt ab dem 1. Juli 2026 weiter, bis ein Ersatzdokument erlassen wird. Die Bußgeldbeträge in Artikel 13 dieses Dekrets sind Bußgelder für Organisationen.

Bußgeld für eine Organisation bei verspäteter Abgabe einer Steuererklärung:

Für denselben Verstoß beträgt das Bußgeld für eine Organisation das Doppelte des Bußgelds für eine Einzelperson, außer bei Handlungen nach Artikel 16, 17 und 18 des Dekrets. Eine Einzelperson, die zu spät abgibt, muss also mit der Hälfte der Beträge in der Tabelle oben rechnen.

Siehe auch

Verwandte Guides: Remote-Arbeit mit Touristenvisum (auf Englisch), Sozialversicherung für Ausländer (auf Englisch) und Geld als Ausländer ins Ausland schicken (auf Englisch).

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Nicht bestätigt: Welches Steueramt in Da Nang deine Quartalserklärung annimmt, ist offen: Die Vorschrift nennt das Amt, das deinen Wohnort verwaltet, eine Liste von Stadtteil zu Amt gibt es nicht. Frag vor der Abgabe beim Steueramt der Stadt nach. Wie der Quartalsbetrag berechnet und zum Jahresende abgerechnet wird, ist unklar: Frag vor deiner ersten Erklärung das Amt oder einen Steuerberater.

Allgemeine Informationen, geprüft anhand der oben genannten Quellen, keine Rechtsberatung für deinen Einzelfall. Preise, Regeln und Öffnungszeiten können sich ändern; prüfe sie vor Ort, bevor du dich darauf verlässt. Mehr dazu, wie die Guides geprüft werden: How we check (auf Englisch).

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